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ST锌电:拟向贵州泛华矿业集团有限公司发行股份

类别:中硬齿面减速机   发布时间:2021-02-06 07:37  

  *ST锌电:拟向贵州泛华矿业集团有限公司发行股份添置股权所涉及的普定县德荣矿业有限公司股东一共权力评估项目资产评估诠释(更新后)

  云南罗平锌电股份有限公司拟向 贵州泛华矿业集团有限公司发行股份 添置股权所涉及的普定县德荣矿业有限公司 股东一共权力评估项目 资产评估诠释 天兴评报字(2013)第5号 (第一册,共一册) 北京天健兴业资产评估有限公司 二〇一三年三月十二日 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释目次 第1页 目次 第一个别 闭于评估诠释运用鸿沟的声明 ................................. 1 第二个别 闭于实行资产评估相闭事项的诠释 ............................ 2 第三个别 评估对象与评估鸿沟及资产核实情形诠释 ..................... 24 第四个别 本钱法评估技巧诠释 ....................................... 32 第一节 活动资产评估诠释 ..........................................32 第二节 衡宇修造物类评估技巧诠释 ..................................37 第三节 修设类资产评估技巧诠释 ...................................59 第四节 正在修工程评估诠释 .........................................77 第五节 无形资产-土地运用权评估诠释 ...............................80 第六节 无形资产-采矿权评估诠释 ..................................82 第七节 长等待摊用度评估诠释 .....................................88 第八节 递延所得税资产评估诠释 ...................................89 第九节 欠债评估诠释 ..............................................90 第五个别 收益法评估技巧诠释 ....................................... 93 第六个别 评估结论及了解 .......................................... 126 ——————————————————————————————————————————————— 北京天健兴业资产评估有限公司 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第1页 第一个别 闭于评估诠释运用鸿沟的声明 评估诠释供邦有资产监视办理机构(含所出资企业)、联系禁锢机 构和部分运用。除司法规则规矩外,质料的一共或者个别实质不得提 需要其他任何单元和私人,不得睹诸公然媒体。 ——————————————————————————————————————————————— 北京天健兴业资产评估有限公司 第二个别 闭于实行资产评估相闭事项的诠释 委托方:云南罗平锌电股份有限公司 被评估单元:普定县德荣矿业有限公司 ——————————————————————————————————————————————— 北京天健兴业资产评估有限公司 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第3页 闭于实行资产评估相闭事项的诠释 一、委托方和被评估单元大概 (一)委托方 1.企业名称、室庐、注册本钱、法定代外人等根本情形 名称:云南罗平锌电股份有限公司 股票简称:*ST锌电 股票代码:002114 注册号: 室庐:曲靖市罗平县罗雄镇九龙大道南段 法定代外人:许克昌 注册本钱:壹亿捌仟叁佰捌拾伍万贰仟元整 实收本钱:壹亿捌仟叁佰捌拾伍万贰仟元整 公司类型:上市股份有限公司 策划鸿沟:锌锭、镉锭、锌精矿、铅精矿、氧化锌粉、金属硅、水力发电,经 营本企业自产产物及技巧的出口生意;策划本企业坐褥所需的原辅质料、呆板设 备、仪器仪外、零配件及联系技巧的进口生意(邦度限度公司策划和邦度禁止进 出口的商品及技巧除外);策划进料加工和“三来一补”生意,金属锌粉、锌合 金、点缀质料。铅锌矿的开采、加工、商业。 2.史书沿革 云南罗平锌电股份有限公司是经云南省经贸委云经贸企改[2000]735号文《云 南省经贸委闭于设立云南罗平锌电股份有限公司的批复》同意,由锌电公司举动 主发动人,共同迅达实业、必赢娱乐网址天浩集团、三达电气、罗平县医药公司和寻甸回族彝 族自治县化肥厂等六家发动人于2000年12月21日协同发动设立的股份有限公司。 公司建树之时的注册本钱为7,654万元,注册所在为云南省罗平县罗雄镇九龙大 道南段。 ——————————————————————————————————————————————— 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第4页 2007年1月22日,经中邦证券监视办理委员会证监发行字[2007]14号文核 准,公司于2007年2月15日初次公然拓行了邦民币平淡股2,560万股,每股面 值1.00元,发行代价为每股10.08元,发行后公司总股本为10,214万元。 2008年4月18日,经云南罗平锌电股份有限公司2007年度股东大会同意, 以2007年12月31日公司总股本10,214万股为基数,用本钱公积金实行每10股 转增8股的利润分派计划,总股本由原10,214万股增至18,385.2万股。 (二)被评估单元大概 1.企业名称、室庐、注册本钱、法定代外人等根本情形 企业名称:普定县德荣矿业有限公司 注册号: 室庐:普定县鸡场坡乡纳雍支村 法定代外人:谢卫东(评估基准日时点为柳跃清,2013年1月31日变化) 注册本钱:陆仟万元整 实收本钱:陆仟万元整 企业类型:有限负担公司(法人独资) 策划鸿沟:铅锌矿发卖 建树工夫:2007年7月26日 业务限期:自2007年7月26日至2027年7月25日。 2.史书沿革 普定县德荣矿业有限公司(以下简称“德荣矿业”)建树于2007年7月26日, 建树时注册本钱60万元,分辩由自然人陈仕通、范光清和林朝丰以现金出资24 万元、18万元和18万元,出资比例分辩为40%、30%和30%。2007年7月5日, 贵州永诚管帐师事情所出具了黔永诚验字[2007] 030号《验资通知》,验证设立出 资到位。2007年7月26日,公司赢得号业务执照号。德荣矿业 建树后至评估基准日阅历了三次股权让与、二次增资和一次股东变化立案。德荣 矿业的现有股东贵州泛华矿业集团有限公司(原名为厦门泛华矿业投资有限公司, 2012年9月10日改名)是正在第一次股权让与(2008年1月17日)中初次持有该 公司股权,持股比例为75%。正在2010年1月5日的第三次股权让与中,贵州泛华 ——————————————————————————————————————————————— 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第5页 矿业集团有限公司(以下简称“贵州泛华矿业”)持有德荣矿业100%股权。正在德荣 矿业成为贵州泛华矿业的全资子公司后,贵州泛华矿业对德荣矿业实行了两次现 金增资,注册本钱分辩由60万元增至2000万元、由2000万元增至6000万元。 3.资源储量大概和积年坐褥策划情形 (1)资源储量大概 德荣矿业具有普定县德荣矿业有限公司金坡铅锌矿(以下简称“金坡矿”)采 矿权。金坡矿依照贵州省河山资源厅黔河山资矿管函[2007]1457号《闭于对

  的批复》由 2 原普定县金坡铅锌矿厂(矿区面积0.345km)和原普定县戛木铅锌矿的个别鸿沟 2 (0.1049km,该矿采矿许可证被刊出)于2008年6月整合而成(整合后伸张了 2 2 0.4188Km,最终0.8687Km)。现采矿许可证号为C0128312; 矿山名称:普定县德荣矿业有限公司金坡铅锌矿;开采矿种:锌矿、铅矿;开采 格式:地下开采;坐褥周围:70.00万吨/年;矿区面积为0.8687平方公里;有用 限期为壹拾贰年,自2012年12月至2024年12月;发证构造:贵州省河山资源 厅。 截至评估基准日2012年12月31日,金坡矿保有可采储量(矿石量)为722.70 万吨,采矿坐褥周围按70.00万吨/年酌量,估计矿山任事年限为12年摆布。 (2)积年坐褥策划情形 德荣矿业为简单的铅锌矿开采企业,得到金坡矿采矿权后,平昔正在实行编制 改制、巷道开垦的摆设和填补勘察地质管事,本质坐褥和发卖矿量很少。德荣矿 业所产锌矿石发卖给统一集团掌握的普定县向荣矿业有限公司。2010年、2011年、 2012年分辩采出原矿石6526.31吨、32919.42吨、86733.50吨,发卖原矿石6526.31 吨、18627.33吨、101025.59吨。 金坡矿原打算坐褥才具为15万吨/年 ——————————————————————————————————————————————— 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第6页 ,因加大地勘参加弥补储量,现已得到坐褥周围为70万吨/年的铅锌矿采矿许 可证。目前正正在实行年产70万吨铅锌矿开采技巧改制项目前期管事。 4.近三年企业的财政境况和损益境况 近三年企业的财政境况 单元:邦民币元 2010年 2011年 2012年 项目 12月31日 12月31日 12月31日 活动资产合计 7,701,807.50 10,202,238.36 24,633,998.72 非活动资产合计 6,976,571.10 14,795,780.35 74,663,040.75 此中:固定资产 2,026,996.24 2,443,112.43 21,520,202.98 正在修工程 2,008,996.00 7,583,007.10 2,964,640.84 无形资产 2,855,578.86 3,881,459.63 49,022,518.84 长等待摊用度 85,000.00 188,852.64 116,472.83 递延所得税资产 - 699,348.55 1,039,205.26 资产合计 14,678,378.60 24,998,018.71 99,297,039.47 活动欠债合计 15,746,238.86 25,803,052.55 2,272,937.86 非活动欠债合计 - 450,000.00 38,900,000.00 欠债合计 15,746,238.86 26,253,052.55 41,172,937.86 股东权力合计 -1,067,860.26 -1,255,033.84 58,124,101.61 近三年损益境况 单元:邦民币元 项目 2010年度 2011年度 2012年度 1,087,718.33 3,740,123.92 9,684,902.03 一、业务收入 1,014,550.00 2,465,568.96 7,069,613.61 减:业务本钱 67,713.05 324,879.30 958,348.21 业务税金及附加 发卖用度 741,843.22 2,213,624.55 3,640,565.79 办理用度 -163.59 -2,710.37 -2,594.71 财政用度 - 156,361.28 44,535.82 资产减值亏损 加:其他生意利润 -736,224.35 -1,417,599.80 -2,025,566.69 二、业务利润 28,834.65 - 1,046,549.23 加:业务外收入 ——————————————————————————————————————————————— 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第7页 项目 2010年度 2011年度 2012年度 38,170.99 - 246,594.80 减:业务外支付 -745,560.69 -1,417,599.80 -1,225,612.26 三、利润总额 - -347,545.21 -339,856.71 减:所得税用度 -745,560.69 -1,070,054.59 -885,755.55 四、净利润 上述2010年报外数据依然厦门华诚管帐师事情全体限负担公司审计,并出具 了“厦华审字(2011)S-150号”程序无保存主睹审计通知;2011年、2012年报 外数据依然信永中和管帐师事情所审计,并出具了“XYZH/2012KMA1031-1”程序无 保存主睹审计通知。 5.公司践诺的重要管帐策略 5.1管帐年度 本公司的管帐时间为公历1月1日至12月31日。 5.2记账本位币 公司以邦民币为记账本位币。 5.3 记账根基和计价规则 本公司以权责产生制为记账根基,财政报外项目以史书本钱计量为主。以公 允价格计量且其变更记入当期损益的金融资产和金融欠债、可供出售金融资产、 衍生金融器材、投资性房地产及生物资产等以平允价格计量;采购时跨越寻常信 用要求延期支拨的固定资产等,以添置价款的现值计量;产生减值亏损的存货以 可变现净值计量,其他减值资产按可收回金额(平允价格与现值孰高)计量;盘 盈资产等按重置本钱计量。 5.4 现金及现金等价物 本公司现金流量外之现金指库存现金以及能够随时用于支拨的存款。现金流 量外之现金等价物指持有限期不跨越3个月、活动性强、易于转换为已知金额现 金且价格变更危机很小的投资。 5.5 金融资产和金融欠债 (1)金融资产分类 公司按投资方针和经济本色对具有的金融资产分为以平允价格计量且其变更 计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款子及可供出售金融资 产四大类。 ——————————————————————————————————————————————— 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第8页 以平允价格计量且其变更计入当期损益的金融资产是指持有的重要方针为短 期内出售的金融资产,正在资产欠债外中以买卖性金融资产列示。 持有至到期投资是指到期日固定、接纳金额固定或可确定,且办理层有显然 企图和才具持有至到期的非衍生金融资产。 贷款和应收款子是指正在活泼市集中没有报价,接纳金额固定或可确定的非衍 生金融资产。 可供出售金融资产征求初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及 未被划分为其他类的金融资产。 (2)金融资产和金融欠债的平允价格确定手法 1) 金融器材存正在活泼市集的,活泼市集中的市集报价用于确定其平允价格。 正在活泼市集上,本公司已持有的金融资产或拟负责的金融欠债以现行出价举动相 应资产或欠债的平允价格;本公司拟购入的金融资产或已负责的金融欠债以现行 要价举动相应资产或欠债的平允价格。金融资产或金融欠债没有现行出价和要价, 但比来买卖日后经济处境没有产生宏大蜕变的,则采用比来买卖的市集报价确定 该金融资产或金融欠债的平允价格。比来买卖日后经济处境产生了宏大蜕变时, 参考仿佛金融资产或金融欠债的现行代价或利率,调解比来买卖的市集报价,以 确定该金融资产或金融欠债的平允价格。本集团有足够的证据标明比来买卖的市 场报价不是平允价格的,对照来买卖的市集报价作出妥善调解,以确定该金融资 产或金融欠债的平允价格。 2) 金融器材不存正在活泼市集的,采用估值技巧确定其平允价格。估值技巧包 括参考谙习情形并自觉买卖的各方比来实行的市集买卖中运用的代价、参照本色 上肖似的其他金融资产确当前平允价格、现金流量折现法和期权订价模子等。 5.6应收款子坏账打定 公司将下列状况举动应收款子坏账亏损确认程序:债务单元废除、停业、资 不抵债、现金流量紧要亏空、产生紧要自然灾殃等导致停产而正在可猜念的工夫内 无法偿付债务等;债务单元过期未奉行偿债责任跨越5年;其他确凿证据外显然 实无法收回或收回的不妨性不大。 ——————————————————————————————————————————————— 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第9页 对不妨产生的坏账亏损采用备抵法核算,期末孤单或按组合实行减值测试, 计提坏账打定,计入当期损益。看待有确凿证据外显然实无法收回的应收款子, 经本公司按规矩圭臬同意后举动坏账亏损,冲销提取的坏账打定。 (1)单项金额宏大并单项计提坏账打定的应收款子 单项金额宏大的判别依照或金额程序 将单项金额跨越200万元的应收款子视为宏大应收款子 单项金额宏大并单项计提坏账打定的计 依照其改日现金流量现值低于其账面价格的差额,计提 提手法 坏账打定 (2) 按组合计提坏账打定应收款子 确定组合的依照 账龄组合 以应收款子的账龄为信用危机特色划分组合 按组合计提坏账打定的计提手法 账龄组合 按账龄了解法计提坏账打定 采用账龄了解法的应收款子坏账打定计提比比如下: 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内 5% 5% 1-2年 10% 10% 2-3年 20% 20% 3-4年 40% 40% 4-5年 60% 60% 5年以上 100% 100% (3) 单项金额虽不宏大但单项计提坏账打定的应收款子 单项计提坏账打定的原由 单项金额不宏大且服从组合计提坏账打定不行 反应其危机特色的应收款子 坏账打定的计提手法 依照其改日现金流量现值低于其账面价格的差 额,计提坏账打定 5.7存货 ——————————————————————————————————————————————— 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第10页 本公司存货重要征求原质料、低值易耗品、正在产物、自制半制品、库存商品、 发出商品、委托加工物资等。 存货实行永续盘存制,存货正在赢得时按本质本钱计价;领用或发出存货,采 用加权均匀法确定其本质本钱。低值易耗品五五摊销法实行摊销,包装物及其他 周转质料采用一次转销法实行摊销。 期末存货按本钱与可变现净值孰低规则计价,看待存货因蒙受毁损、一共或 个别古老落后或发卖代价低于本钱等情由,估计其本钱不行收回的个别,提取存 货降价打定。库存商品及大宗原质料的存货降价打定按单个存货项方针本钱高于 其可变现净值的差额提取;其他数目繁众、单价较低的原辅质料按种别提取存货 降价打定。 5.8固定资产 本公司固定资产是指同时具有以下特色,即为坐褥商品、供给劳务、出租或 策划办理而持有的,运用年限跨越一年的有形资产。 固定资产征求衡宇及修造物、呆板修设、运输修设、电子修设和其他,按其 赢得时的本钱举动入账的价格,此中,外购的固定资产本钱征求买价和进口闭税 等联系税费,以及为使固定资产抵达预订可运用状况前所产生的可直接归属于该 资产的其他支付;自行修制固定资产的本钱,由修制该项资产抵达预订可运用状 态前所产生的需要支付组成;投资者参加的固定资产,按投资合同或答应商定的 价格举动入账价格,但合同或答应商定价格不服允的按平允价格入账;融资租赁 租入的固定资产,按租赁开头日租赁资产平允价格与最低租赁付款额现值两者中 较低者举动入账价格。 与固定资产相闭的后续支付,征求修饰支付、更新改制支付等,相符固定资 产确认要求的,计入固定资产本钱,看待被替代的个别,终止确认其账面价格; 不相符固定资产确认要求的,于产生时计入当期损益。 除已提足折旧仍络续运用的固定资产和孤单计价入账的土地外,本公司对所 有固定资产计提折旧。计提折旧时采用均匀年限法,并依照用处分辩计入联系资 产的本钱或当期用度。本公司固定资产的分类折旧年限、估计净残值率、折旧率 如下: ——————————————————————————————————————————————— 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第11页 序号 种别 折旧年限(年) 估计残值率(%) 年折旧率(%) 1 衡宇修造物 10-50年 3-5% 9.7—1.94% 2 坐褥修设 5-8年 3-5% 19.4—12.13% 3 运输修设 5-10年 3-5% 19.4—9.7% 4 电子修设 5-8年 3-5% 19.4—12.13% 5 其他修设 5-8年 3-5% 19.4—12.13% 本公司于每年年度结束,对固定资产的估计运用寿命、估计净残值和折旧方 法实行复核,如产生调换,则举动管帐估量变化收拾。 当固定资产被解决、或者预期通过运用或解决不行形成经济益处时,终止确 认该固定资产。固定资产出售、让与、报废或毁损的解决收入扣除其账面价格和 联系税费后的金额计入当期损益。 5.9正在修工程 正在修工程按本质产生的本钱计量。自修修筑工程按直接质料、直接工资、直 接施工费等计量;出包修造工程按应支拨的工程价款等计量;修设装配工程按所 装配修设的价格、装配用度、工程试运转等所产生的支付等确定工程本钱。正在修 工程本钱还征求应该本钱化的借债用度和汇兑损益。 正在修工程正在抵达预订可运用状况之日起,依照工程预算、制价或工程本质成 本等,按估量的价格结转固定资产,次月起开头计提折旧,待操持了告终决算手 续后再对固定资产原值差别实行调解。 5.10无形资产 本公司无形资产征求土地运用权、采矿权等,按赢得时的本质本钱计量,其 中,购入的无形资产,按本质支拨的价款和联系的其他支付举动本质本钱;投资 者参加的无形资产,按投资合同或答应商定的价格确定本质本钱,但合同或答应 商定价格不服允的,按平允价格确定本质本钱。 土地运用权从出让开始日起,按其出让年限均匀摊销;专利技巧、非专利技 术和其他无形资产按估计运用年限、合同规矩的受益年限和司法规矩的有用年限 三者中最短者分期均匀摊销。摊销金额按其受益对象计入联系资产本钱和当期损 益。 ——————————————————————————————————————————————— 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第12页 对运用寿命有限的无形资产的估计运用寿命及摊销手法于每年年度结束实行 复核,如产生调换,则举动管帐估量变化收拾。正在每个管帐时间对运用寿命不确 定的无形资产的估计运用寿命实行复核,如有证据标明无形资产的运用寿命是有 限的,则估量其运用寿命并正在估计运用寿命内摊销。 5.10长等待摊用度 本公司长等待摊用度是指依然支付,但应由当期及从此各期负责的摊销限期 正在1年以上(不含1年)的各项用度,该等用度正在受益期内均匀摊销。倘使长等待 摊用度项目不行使从此管帐时间受益,则将尚未摊销的该项方针摊余价格一共转 入当期损益。 5.11职工薪酬 本公司正在任工供给任事的管帐时间,将应付的职工薪酬确以为欠债,并依照 职工供给任事的受益对象计入联系资产本钱和用度。因消除与职工的劳动相闭而 赐与的抵偿,计入当期损益。 职工薪酬重要征求工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保障费及住 房公积金、工会经费和职工哺育经费等与得到职工供给的任事联系的支付。 如正在任工劳动合同到期之前决议消除与职工的劳动相闭,或为驱策职工自觉 经受削减而提出赐与抵偿的创议,倘使本集团依然同意正式的消除劳动相闭策画 或提出自觉削减创议,并即将实行,同时本集团不行片面撤回消除劳动相闭计 划或削减创议的,确认因消除与职工劳动相闭赐与抵偿形成的估计欠债,计入当 期损益。 5.12 估计欠债 当与对外担保、贸易承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产物德料包管等或有 事项联系的生意同时相符以下要求时,本公司将其确以为欠债:该责任是本公司 负责的现时责任;该责任的奉行很不妨导致经济益处流出企业;该责任的金额能 够牢靠地计量。 估计欠债服从奉行联系现时责任所需支付的最佳估量数实行初始计量,并综 合酌量与或有事项相闭的危机、不确定性和钱银工夫价格等成分。钱银工夫价格 影响宏大的,通过对子系改日现金流出实行折现后确定最佳估量数。每个资产负 ——————————————————————————————————————————————— 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第13页 债外日对估计欠债的账面价格实行复核,如有调换则对账面价格实行调解以反应 现时最佳估量数。 5.13收入确认规则 本公司的业务收入重要征求发卖商品收入、供给劳务收入和转让资产运用权 收入,收入确认规则如下: (1) 本公司正在已将商品全体权上的重要危机和酬报改变给购货方、本公司 既没有保存广泛与全体权相接洽的络续办理权、也没有对已售出的商品实行有用 掌握、收入的金额也许牢靠地计量、联系的经济益处很不妨流入企业、联系的已 产生或将产生的本钱也许牢靠地计量时,确认发卖商品收入的竣工。 (2) 本公司正在劳务总收入和总本钱也许牢靠地计量、与劳务联系的经济利 益很不妨流入本集团、劳务的告竣进度也许牢靠地确按时,确认劳务收入的竣工。 正在资产欠债外日,供给劳务买卖的结果也许牢靠估量的,按完成百分比法确认相 闭的劳务收入,完成百分比按依然产生的本钱占估量总本钱的比例确定;供给劳 务买卖结果不也许牢靠估量、依然产生的劳务本钱估计也许获得抵偿的,按依然 产生的也许获得抵偿的劳务本钱金额确认供给劳务收入,并结转依然产生的劳务 本钱;供给劳务买卖结果不也许牢靠估量、依然产生的劳务本钱估计一共不行得 到抵偿的,将依然产生的劳务本钱计入当期损益,不确认供给劳务收入。 (3) 与买卖联系的经济益处很不妨流入本公司、收入的金额也许牢靠地计 量时,确认转让资产运用权收入的竣工。 5.14递延所得税资产和递延所得税欠债 递延所得税资产和递延所得税欠债依照资产和欠债的计税根基与其账面价格 的差额(且自性差别)预备确认。看待服从税规则矩也许于从此年度抵减应征税所 得额的可抵扣亏空和税款抵减,视同且自性差别确认相应的递延所得税资产。于 资产欠债外日,递延所得税资产和递延所得税欠债,服从预期收回该资产或了债 该欠债时间的合用税率计量。 本公司以很不妨赢得用来抵扣可抵扣且自性差别的应征税所得额为限,确认 由可抵扣且自性差别形成的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产,当预 计到改日时间很不妨无法得到足够的应征税所得额用以抵扣递延所得税资产时, ——————————————————————————————————————————————— 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第14页 应该减记递延所得税资产的账面价格。正在很不妨得到足够的应征税所得额时,减 记的金额予以转回。 5.15所得税的管帐核算 所得税的管帐核算采用资产欠债外债务法。所得税用度征求当年所得税和递 延所得税。除将与直接计入股东权力的买卖和事项联系确当年所得税和递延所得 税计入股东权力,以及企业团结形成的递延所得税调解商誉的账面价格外,其余 确当期所得税和递延所得税用度或收益计入当期损益。 当年所得税是指企业服从税务规矩预备确定的针对当期产生的买卖和事项, 应纳给税务部分的金额,即应交所得税;递延所得税是指服从资产欠债外债务法 应予确认的递延所得税资产和递延所得税欠债正在期末应有的金额相看待原已确认 金额之间的差额。 6.重要税种及税率: 税种 计税依照 税率 增值税 商品发卖收入 17% 都会爱护摆设税 应缴纳流转税额 1% 哺育费附加 应缴纳流转税额 3% 地方哺育费附加 应缴纳流转税额 2% 企业所得税 应征税所得额 25% 资源税 开采原矿数目 10元/吨 矿产资源抵偿费 开采原矿数目 6元/吨 (三)委托方与被评估单元的相闭 委托方发行股份添置贵州泛华矿业持有被评估单元股权,现互相无产权相闭。 二、闭于评估方针的诠释 云南罗平锌电股份有限公司拟向贵州泛华矿业集团有限公司发行股份添置股 权,遵守邦度相闭规矩,需对该经济作为所涉及的普定县德荣矿业有限公司股东 一共权力价格实行评估。北京天健兴业资产评估有限公司受云南罗平锌电股份有 限公司的委托,对普定县德荣矿业有限公司股东一共权力价格实行了评估,以评 估后的股东权力价格举动本次经济作为的价格参考依照。 ——————————————————————————————————————————————— 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第15页 三、闭于评估对象与评估鸿沟的诠释 1、评估对象与评估鸿沟 本次评估对象为普定县德荣矿业有限公司的股东一共权力。 本次资产评估鸿沟为经审计的普定县德荣矿业有限公司正在评估基准日(2012 年12月31日)所具有的一共资产和欠债。 以上评估鸿沟和对象与委托评估的资产鸿沟类似。 委估资产类型征求活动资产、非活动资产和欠债。列外如下: 委托评估的资产鸿沟外 金额单元:元邦民币 项目 账面金额 24,633,998.72 活动资产合计 74,663,040.75 非活动资产合计 21,520,202.98 此中:固定资产 2,964,640.84 正在修工程 49,022,518.84 无形资产 116,472.83 长等待摊用度 1,039,205.26 递延所得税资产 99,297,039.47 资产合计 2,272,937.86 活动欠债合计 38,900,000.00 非活动欠债合计 41,172,937.86 欠债合计 58,124,101.61 股东权力合计 委托评估的资产重要为金坡铅锌矿采矿权。 上述报外数据依然信永中和管帐师事情所审计,并出具了 “XYZH/2012KMA1031-1”程序无保存主睹审计通知。 2、账面资产是否依照以往资产评估结论实行了调账 未实行过调账。 3、本次评估前是否存正在不良资产核销或者资产剥离作为等 不存正在不良资产核销和资产剥离作为。 ——————————————————————————————————————————————— 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第16页 四、闭于评估基准日的诠释 本次评估基准日为2012年12月31日。 采用2012年12月31日为评估基准日,重要情由是: 1.项目所采用的评估基准日为一特定管帐时间的终止工夫点,也许较量一切反 映评估对象各样资产及欠债的全体情形; 2.依照股权收购策画须要计划。 五、不妨影响评估管事的宏大事项诠释 依照贵州省河山资源厅《闭于普定县金坡铅锌矿采矿权价款预备挂号证实》 (黔河山资矿评备字[2012]95号)文献,德荣矿业因弥补资源储量,应向贵州省邦 土资源厅缴纳采矿权价款为4202.734万元。 据《分期缴纳价款策画告诉书》,德荣矿业采矿权价款4202.734万元,规则上 应一次性缴纳,若一次性缴纳确有贫乏,可按下列央浼缴纳:首期(2013年1月 30日前)缴纳402.734万元,第一期(2014年1月30日前)、第二期(2015年1 月30日前)、第三期(2016年1月30日前)、第四期(2017年1月30日前)、第 五期(2018年1月30日前)分辩需缴纳760.00万元。除首期外,分期缴纳其他 次价款时,还应按邦度相闭规矩负责不低于同期银行贷款利率秤谌的资金占用费。 德荣矿业遴选分期缴纳采矿权价款,2012年12月25日已缴纳初次采矿权价 款402.734万元,尚有3800万元采矿权价款策画按《分期缴纳价款策画告诉书》 正在2014年1月至2018年1月30日前缴纳。 正在2012年12月31日的资产欠债外中已将尚未缴纳的3800万元采矿权价款 列入无形资产及欠债,但正在欠债中未估计分期缴纳采矿权价款所容许担的资金占 用费。 六、资产欠债情形、改日策划和收益境况预测诠释 (一)资产及欠债清查情形诠释 为配合评估机构顺遂展开评估管事,德荣矿业服从相闭规矩和圭臬对列入此 次评估鸿沟的资产实行了一切清查。 本次是对德荣矿业的股东一共权力实行评估,故列入评估清查鸿沟的资产为 ——————————————————————————————————————————————— 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第17页 德荣矿业的一共资产和欠债,详睹下外: 评估清查鸿沟外 金额单元:元邦民币 项目 账面金额 活动资产合计 24,633,998.72 非活动资产合计 74,663,040.75 此中:固定资产 21,520,202.98 正在修工程 2,964,640.84 无形资产 49,022,518.84 长等待摊用度 116,472.83 递延所得税资产 1,039,205.26 资产合计 99,297,039.47 活动欠债合计 2,272,937.86 非活动欠债合计 38,900,000.00 欠债合计 41,172,937.86 股东权力合计 58,124,101.61 上述报外数据依然信永中和管帐师事情所审计,并出具了 “XYZH/2012KMA1031-1”程序无保存主睹审计通知。 正在本次清查经过中,德荣矿业实行了周密的铺排,由单元重要肩负人直接领 导,以财政部分为主,工程部、技巧部、办公室等相闭部分亲近配合,对列入评 估鸿沟内的资产实行了一切清查。清查管事服从资产的差异品种分辩实行,重要 分为现金和银行存款的清查、债权和债务的清查、固定资产的清查、正在修工程的 清查、无形资产的清查等。 为配合评估机构清考查实管事,财政职员对公司的现金实行了盘货,并勾结 评估基准日至盘货日所产生的现金收付情形倒推到评估基准日的现金金额,以确 定评估基准日的实有现金余额。银行存款的清考查实是将评估基准日的银行明细 帐与银行对账单实行查对,对与银行对账单不符的账号,财政职员查找情由,并 编制了银行存款余额调理外。 债权和债务的清查:财政职员服从评估公司供给的资产评估申报外外样依照 ——————————————————————————————————————————————— 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第18页 明细账逐项填列了债权和债务的结算对象、生意实质、产生工夫及产生金额,并 勾结合同借单等清考查实是否存正在坏账、纠葛,是否存正在无需偿付的债务。 存货的清查盘货重要是依照评估现场管事日的库存清单对存货实行了抽盘, 并勾结评估基准日至评估现场管事日的存货相差库情形实行了倒推预备,倒推至 评估基准日的存货数目,与存货的申报数相查对,情形根本相符,由此判别存货 的申报数据的确、可托。 对固定资产、正在修工程实行了一切的清考查实,征求盘点实物资产数目、依 据摆设工程施工合同、工程结算单等宏大合同答应,查对账面价格的组成、工程 气象进度。财政职员服从评估公司供给的资产评估申报外外样依照明细账及盘货 情形逐项填列了固定资产、正在修工程评估申报明细外。 对无形资产—采矿权,搜求了采矿许可证、资源储量核实通知和该通知的评 审主睹书和挂号证实,打定了积年采矿本钱用度原料、积年产销量统计情形外、 产物发卖情形外等与评估联系的原料,整饬了企业动用资源储量申报外,并按评 估机构的央浼填列了申报外。 (二)改日策划和收益境况预测诠释 1.企业本质坐褥发卖情形 德荣矿业为简单的采矿企业,具有金坡铅锌矿的采矿权,金坡铅锌矿原打算 坐褥周围为15万吨/吨,是依照贵州省河山资源厅黔河山资矿管函[2007]1457号《闭 于对

  2 的批复》由原普定县金坡铅锌矿厂(矿区面积0.345km)和原普定县戛木铅锌矿的部 2 分鸿沟(0.1049km,该矿采矿许可证被刊出)于2008年6月整合而成(整合后扩 2 2 大了0.4188Km,最终0.8687Km)的矿山。整合后,企业的管事中心正在实行地质 勘查,于是采矿量很少。因保有资源储量的晋升,目前金坡矿得到了70万吨/年的 采矿许可证。近三年坐褥发卖情形如下外所示。 2010年至2012年坐褥发卖情形汇总外 项目 2010年 2011年 2012年 合计 原矿产量(吨) 6,526.31 32,919.42 86,733.50 126,179.23 6,526.31 32,487.93 87,164.99 126,179.23 原矿发卖(吨) ——————————————————————————————————————————————— 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第19页 2.德荣矿业的收益境况预测 为配合评估师的收益法预测,公司供给了企业的史书年度财政数据和矿山的 地质储量等方面的原料,因为德荣矿业本质采矿量较少,于是本次预测即是按德 荣矿业扩修工程告终投产的坐褥才具、外地行业坐褥力秤谌并参考打算文献的基 础进取行预测。 此中重心论述如下: 1)依照贵州省有色金属和核工业地质勘查局地质矿产勘查院2012年3月编 制的《贵州省普定县德荣矿业有限公司金坡铅锌矿资源储量核实及勘察地质通知》 以及贵州省矿业权评估师协会2012年7月30日《贵州省普定县德荣矿业有限公 司金坡铅锌矿资源储量核实及勘察地质通知》矿产资源储量评审主睹书(黔矿评 协储审字[2012]第065号)、贵州省河山资源厅2012年8月17日文献(黔河山资 储藏字[2012]162号)闭于《贵州省普定县德荣矿业有限公司金坡铅锌矿资源储量 核实及勘察地质通知》矿产资源储量评审挂号证实及动用资源储量外,预备出截 至评估基准日,金坡矿保有可采储量719.97万吨,采矿坐褥周围70万吨/年。本 次依照金坡矿评估基准日保有可采储量和矿山坐褥才具等来预测改日坐褥策划年 限。 2)2010年、2011年、2012年德荣矿业发卖原矿石含税价分辩为195.00元/ 吨、134.69元/吨、130.00元/吨。三年加权均匀为134.57元/吨。因为发卖对象为 统一集团掌握下的向荣矿业,此代价属于内部订价。从近几年德荣矿业的利润外 看,德荣矿业业务利润为负数,与锌矿产物订价偏低有必定的相闭。目前,项目 所正在地很少有直接发卖锌原矿的买卖,经磋商其他区域的企业,也没有原矿的交 易,但有少量的受托加工生意,吨原矿加工费正在120-140元之间,加工费也会随 着锌产物市集行情的黑白有所增减。本次参考估算发卖锌精粉含锌收入以及选矿 厂收拾的原矿量(从德荣采购的),测算出吨原矿不含税价为319.38元,折算含 税价为373.67元/吨,若扣除加工费130元,阴谋出原矿含税售价应为243.67元/ 吨。通过了解,最终本次选用德荣金坡矿原矿石含税价为245元/吨,折算不含税 价为209.40元/吨。 3)坐褥本钱参考采矿合同价、现行司法规则策略、外地坐褥力秤谌测算。 ——————————————————————————————————————————————— 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第20页 4)业务税金及附加采用现行税收轨制,与业务收入、采矿劳务费、原矿石量 挂钩预备。 七、原料清单 正在本次资产评估经过中,咱们周密供给了所需的资产评估原料,并包管所提 供的原料线.评估基准日管帐报外及该时点的专项审计通知和近三年的审计通知; 2.资产评估申报外; 3.银行对账单; 4.产权证实文献:征求采矿许可证、土地运用权证和车辆行驶证; 5.贵州省有色金属和核工业地质勘查局地质矿产勘查院2012年3月编制的 《贵州省普定县德荣矿业有限公司金坡铅锌矿资源储量核实及勘察地质通知》; 6.贵州省矿业权评估师协会2012年7月30日《贵州省普定县德荣矿业有限 公司金坡铅锌矿资源储量核实及勘察地质通知》矿产资源储量评审主睹书(黔矿 评协储审字[2012]第065号); 7.贵州省河山资源厅2012年8月17日文献(黔河山资储藏字[2012]162号) 闭于《贵州省普定县德荣矿业有限公司金坡铅锌矿资源储量核实及勘察地质通知》 矿产资源储量评审挂号证实; 8.德荣矿业动用资源储量统计外; 9.贵州省河山资源厅(黔河山资矿评备字[2012]95号)《闭于普定县金坡铅 锌矿采矿权价款预备挂号证实》; 10.贵州天宝矿产资源磋商任事有限公司2012年8月编写的《普定县德荣矿 业有限公司金坡铅锌矿(变化)开拓运用计划》(摆设周围:70万t/a); 11.贵州省河山资源测量计划筹议院2012年9月24日出具的《普定县德荣 矿业有限公司金坡铅锌矿(变化)开拓运用计划》评审主睹(黔河山计划院开拓 审字[2012]077号; 12.贵州省河山资源厅2012年10月15日出具的《闭于印发

  的函》(黔河山 资矿管函[2012]667号); ——————————————————————————————————————————————— 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第21页 13.贵州煤炭地质工程磋商与地质处境监测中央2012年11月编写的《普定 县德荣矿业有限公司金坡铅锌矿土地复垦计划通知书》及贵州省河山资源厅对该 通知的专家评审结论审核的批复(黔河山资耕保函[2012]220号); 14.邦有摆设用地运用权出让合同; 15.锌原矿石购销合同、井下工程采矿承包合同、井下工程施工承包合划一 宏大合同、答应; 16.井下探矿工程承包答应; 17.坐褥策划统计原料; 18.财政原料等与评估联系的其他原料。 ——————————————————————————————————————————————— 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第22页 (闭于实行资产评估相闭事项的诠释中的盖印页) 委托方:云南罗平锌电股份有限公司 法定代外人或委托代办人: 年 月 日 ——————————————————————————————————————————————— 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第23页 (闭于实行资产评估相闭事项的诠释中的盖印页) 被评估单元:普定县德荣矿业有限公司 法定代外人或委托代办人: 年 月 日 北京天健兴业资产评估有限公司 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第24页 第三个别 评估对象与评估鸿沟及资产核实情形诠释 一、评估对象与评估鸿沟实质诠释 (一)评估对象与评估鸿沟 本次评估对象为普定县德荣矿业有限公司的股东一共权力。 本次评估鸿沟为经审计的德荣矿业正在评估基准日(2012年12月31日)所拥 有的一共资产和欠债。 所涉及的资产及欠债类型征求活动资产(钱银资金、应收账款、预付款子、 其他应收款和存货)、固定资产(衡宇修造物、修建物及其他辅助办法、井巷工 程、呆板修设、车辆、电子修设)、正在修工程、无形资产、长等待摊用度、递延 所得税资产、活动欠债(应付账款、应付职工薪酬、应交税费和其他应付款)、 非活动欠债(恒久应付款、估计欠债)。审计后账面金额详睹下外: 金额单元:元邦民币 项目 账面金额 活动资产合计 24,633,998.72 非活动资产合计 74,663,040.75 此中:固定资产 21,520,202.98 正在修工程 2,964,640.84 无形资产 49,022,518.84 长等待摊用度 116,472.83 递延所得税资产 1,039,205.26 资产合计 99,297,039.47 活动欠债合计 2,272,937.86 非活动欠债合计 38,900,000.00 欠债合计 41,172,937.86 股东权力合计 58,124,101.61 委托评估的资产重要为金坡铅锌矿采矿权。 上述报外数据依然信永中和管帐师事情所审计,并出具了 “XYZH/2012KMA1031-1”程序无保存主睹审计通知。 北京天健兴业资产评估有限公司 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第25页 (二)实物资产的分散情形及特色 1.实物资产的类型、数目、分散情形和存放所在 德荣矿业实物资产重要征求现金、原质料、土修类资产、矿修类资产、呆板 修设、运输修设、电子修设和正在修工程。 (1)现金存放于出纳室,账面值为8,408.49元,币种为邦民币。 (2)原质料共5项,账面值为32,535.19元,存放正在库房和炸药库。 (3)土修类资产重要征求衡宇修造物、修建物。 ①衡宇修造物 纳入评估鸿沟的衡宇修造物共计19项,修造面积合计1198.63平方米;17项 修成于2008年11月,2项修成于2012年岁暮。重要征求职工宿舍、炸药库、风 机房、配电室及各样辅助用房等。从机闭形态上看,衡宇修造物重要为钢混机闭、 砖混机闭和砖木机闭。坐褥性厂房重要以钢混机闭、砖混机闭为主,非坐褥性的 修造物重要为砖木机闭。 ②修建物 纳入评估鸿沟的修建物共计13项,此中2008年修成9项、2010年和2011年 各修成1项、2012年修成2项;重要征求水池、公道、挡墙、简捷员工宿舍、工 棚等等,修建物机闭重要有砼机闭、毛石机闭、片石砌体等。为砼根基、毛石基 础等。 (4)矿修类资产共有20项,均于2012年修成,征求位于1320中段、1336 中段、1340中段、1350中段、1360中段、1372中段、1390中段、1415中段、 1462中段的平巷、斜巷、硐室、车场、斜井等,以及各巷道内装配的井下轨道及 3 少量的锚杆支护等辅助办法。总掘进体积近6.5万m,巷道总长跨越13千米,总 铺轨长度近7.6千米。 (5)纳入本次评估的修设类资产共166项,267台套,征求呆板修设、车辆 及电子修设。重要征求采矿用钻机、开采呆板、铲运呆板、压气透风修设、晋升 修设,以及变配电修设、通信修设、平安监控修设、办公修设、办公众具、运输 修设及联系坐褥策划修设等。除1辆皮卡车无实物外,其他修设类资产均分散于 德荣矿业矿区内。 纳入评估鸿沟的呆板修设共156项,2008年、2009年、2010年、2011年和 北京天健兴业资产评估有限公司 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第26页 2012年购买启用的项数分辩为29项、3项、15项、19项、90项。 纳入评估鸿沟的运输车辆共6项,计7辆(台),重要征求傲虎JF1BR960型 (购于2010年2月)、BJ2030CJB1型(购于2012年6月)小型越野客车、皮卡车 (购于2008年11月)各1辆,以及二轮摩托车4辆。 纳入评估鸿沟的电子修设共计4台,征求打印机、手持机及税控机。此中2008 年购买2台、2012年购买2台。 (6)正在修工程征求1项实质,为金坡矿矿修工程。 金坡矿矿修工程2012年8月开工,估计2013年6月底闭幕。目前工程进步 寻常。 2.实物资产的技巧特色、本质运用情形、大修饰及改扩修情形等 德荣矿业金坡矿区原打算坐褥才具为年采矿石量15万吨。本质坐褥和发卖矿 量很少。德荣矿业所产锌矿石发卖给统一集团掌握的普定县向荣矿业有限公司。 2010年、2011年、2012年分辩采出原矿石6526.31吨、32919.42吨、86733.50吨, 发卖原矿石6526.31吨、18627.33吨、101025.59吨。因加大地勘参加弥补储量, 2012年12月已得到坐褥周围为70万吨/年的铅锌矿采矿许可证。目前正正在实行年产 70万吨铅锌矿开采技巧改制项目前期管事,估计2012年6月底修成,2012年下半年 寻常运用,扩修告竣后年坐褥才具可达70万吨。 经现场勘查,修造物类、修设类资产等均运用寻常。正在修工程按策画有序进 行。 (三)企业申报的账面记实或者未记实的无形资产情形 德荣矿业申报账面记实的无形资产征求土地运用权、金坡矿采矿权和其他无 形资产,账面金额为49,022,518.84元。 (1)土地运用权 德荣矿业赢得了1宗地的土地运用权证,土地面积为15883.99平方米。土地 运用权原始产生额为1,039,548.04元、账面金额为1,018,866.55元。账面值组成包 括缴纳的土地出让金670,000元、契税20,100.00元和耕地占用税349,448.04元。 2011年10月10日普定县河山资源局与德荣矿业缔结《邦有摆设用地运用权 出让合同》(合同编号:520422-2011-CR009),土地面积为15883.99平方米,土地 用处为工业用地,2012年8月27日,赢得《邦有土地运用证》[普邦用(2012) 北京天健兴业资产评估有限公司 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第27页 第111号],土地运用权终止日期为2061年10月9日,截止评估基准日2012年 12月31日,土地盈余运用年限为48.77年。 (2)采矿权 原始产生额为47,853,076.41元,账面金额为47,784,068.96元。为缴纳的金坡 矿采矿价款和勘察支付。 金坡矿采矿许可证号为C0128312;矿山名称:普定县德荣矿 业有限公司金坡铅锌矿;开采矿种:锌矿、铅矿;开采格式:地下开采;坐褥规 模:70.00万吨/年;矿区面积为0.8687平方公里;有用限期为壹拾贰年,自2012 年12月至2024年12月;发证构造:贵州省河山资源厅。 截至评估基准日保有资源储量(矿石量)为930.69万吨、金属量为407602.96 吨、Zn均匀品位为4.38%。 (3)其他无形资产 德荣矿业申报的其他无形资产原始产生额为230,000.00元,账面金额为 219,583.33元。由2项实质构成,分辩为办证费(金坡矿可研通知(70万吨/年) 和办证费(计划编制费)。这两项支付均与金坡矿扩修赢得合法性文献、证照相闭。 (4)未记实的无形资产 无。 (四)援用其他机构出具的通知的结论所涉及的资产类型、数目和账面金额 (或者评估值) 本次无形资产-土地运用权由北京天健利人土地房地产评估有限公司实行评 估,为了德荣矿业资产的完美性,将土地运用权评估价格汇入了资产评估结果中。 土地运用权根本情形睹本章节(三)(1)土地运用权。 二、资产核实情形总体诠释 (一)资产核实职员机闭、实行工夫和经过 经受资产评估委托后,北京天健兴业资产评估有限公司即与委托方就本次评 估方针、评估鸿沟、委托评估资产的特色等影响资产评估计划的题目实行了当真 议论。 依照委托评估资产的特色,确定评估计划,制定评估策画,有针对性地安排 北京天健兴业资产评估有限公司 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第28页 资产评估申报明细外,并打算重要资产考察外等,对被评估单元介入资产评估配 合职员实行生意培训,领导填写资产评估清查外和各种考察外。 依照德荣矿业供给的资产评估申报外,服从资产的差异种别评估职员共划分 为四组,征求无形资产评估、土修评估、修设评估、活动资产和欠债评估清查小 组,分辩于2012年11月9日(进入现场,11月21日脱离现场)、2013年1月3 日进入现场,整体清考查实管事于2013年1月18日闭幕。现将现场清考查实情 况诠释如下: 1、活动资产清查情形 活动资产征求钱银资金、应收账款、预付账款、其他应收款和存货。 咱们最先将申报外各科目合计数与总帐、资产欠债外实行查对,正在查对相符 的根基上,再将申报的各科目明细与明细帐实行查对,然后抽查凭证、合同、发 函实行核实。对实物性活动资产还实行了盘货。 (1)现金清查情形 评估职员正在德荣矿业出纳的配合下,于2013年1月5日对该单元的库存现金 实行了监盘,查看了2012年12月31日至盘货日的现金日记帐尚未记帐的收款、 付款凭证,以盘货日的库存现金数加评估基准日至盘货日现金支付数,减评估基 准日至盘货日的现金收入数,阴谋报外日应存数额与企业申报的评估基准日时点 的现金数额。 (2)银行存款清查情形 将申报外中填报的各银行帐面值与企业明细帐、开户银行供给的银行存款对 帐单实行查对(不存正在调理事项),并向其开户银行函证再次确认。银行存款共涉 及两个账户,审计后账面值为969,839.68元。经查对,帐实相符。 (3)预付账款清查情形 评估职员最先将申报外中该科目合计数与总帐、资产欠债外实行查对,正在核 实相符的根基上,再将申报该科目明细与企业明细帐实行查对。 评估职员依照提交的清查评估明细外,逐项核实了生意实质,搜求了联系合 同,查看了付款凭证,查对了各科目总账、明细账、管帐凭证是否相符,以核实 生意产生情由及债权的合理性、的确性。 申报的预付账款共计15个结算对象,审计后账面值为2,446,994.97元。经核 北京天健兴业资产评估有限公司 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第29页 实,帐实相符。 (4)应收款子清查情形 评估职员最先将申报外中该科目合计数与总帐、资产欠债外实行查对,正在核 实相符的根基上,再将申报该科目明细与企业明细帐实行查对。 本次申报的应收账款1项,为应收发卖锌矿石款;其他应收款5项,为应收 购买修设款和干系单元的交往款等。 评估职员对欠款对象、生意实质、产生工夫及债权的合理性、的确性一一进 行了核实。 经核查,申报情形属实。 (5)存货清查情形 申报的存货一共为原质料。重要为采矿用的炸药、雷管、导爆管等。 评估职员首进步行总账、明细账、管帐报外及清查评估明细外的查对。其次, 盘问企业存货核算流程、内控轨制、账面值组成。然后,对存货实行抽盘。正在抽 盘经过中视察、讯问了的存货物德境况、核实了库龄、盘货了数目等,并与企业 供给的其他原料实行彼此印证。 经核实,申报情形属实,存货保管齐备。 2、衡宇修造物类资产清查情形 评估职员最先将申报外中该科目合计数与总帐、资产欠债外实行查对,正在核 实相符的根基上,再将申报的该科目明细与企业明细帐实行查对。然后,评估人 员依照资产评估申报外,实行了一切清查查对。 德荣矿业的衡宇修造物重要为职工宿舍、配电房、炸药库等。井巷工程重要 征求平硐、斜井及井下巷道。正在清考查实经过中,评估职员向土修办理职员剖析 修造物及井巷的修成工夫、运用境况、策画停用工夫。对申报的数目及有用性, 依照现场盘货以及查阅图纸实行了查对。 本次申报的衡宇修造物类资产共53项,审计后账面值19,165,976.58元、账面 净值18,082,670.70元。经核查,申报情形属实。 3、修设类资产清查情形 评估职员最先将申报外中该科目合计数与总帐、资产欠债外实行查对,正在核 实相符的根基上,再将申报的该科目明细与企业明细帐实行查对。然后,评估人 北京天健兴业资产评估有限公司 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第30页 员依照资产评估申报外,实行了一切清查查对。 德荣矿业的修设重要为呆板修设、车辆及电子修设。正在清考查实经过中,评 估职员向修设办理职员和修设的运用职员剖析修设的运用境况、存正在的缺陷以及 爱护、修饰情形。对申报的数目、规格型号、购买工夫、运用工夫、坐褥厂家与 实物资产、修设铭牌以及财政原始原料实行了查对。 本次申报的修设类资产共166项,267台套,审计后账面值5,378,272.08元、 账面净值3,437,532.28元。经核查,有一辆皮卡车无实物,其他申报情形属实。 4、正在修工程清查 评估职员最先将申报外中该科目合计数与总帐、资产欠债外实行查对,正在核 实相符的根基上,再将申报的该科目明细与企业明细帐实行查对。然后,评估人 员依照资产评估申报外,实行了一切清查查对。 正在修工程为金坡矿矿修工程。审计后账面值2,964,640.84元,金坡矿矿修工程 进步寻常。经核查,申报情形属实。 5、递延所得税资产清查 企业申报递延所得税资产计4项,评估职员对递延所得税资产计提根基实行 了核实,对申报的递延所得税资产实行了测算。经核实,申报情形属实。 6、无形资产清查 本次企业申报的无形资产重要为金坡矿采矿权和土地运用权。 评估职员搜求了矿权价款解决文献、经贵州省河山资源厅挂号的《贵州省普 定县德荣矿业有限公司金坡铅锌矿资源储量核实及勘察地质通知》、评估基准日至 评估基准日采出矿量、《开拓运用计划》及审查主睹书、《土地复垦通知》及审核 批复文献、积年德荣矿业产物产销情形外、坐褥技巧目标和产物购销合同,查看 了采矿坐褥本钱明细账、办理用度明细账等。对无形资产产权、应缴价款、已缴 价款、保有的资源储量、坐褥才具、开采本钱秤谌、产物本质售价等实行了清查 核实。 土地运用权由北京天健利人土地房地产评估有限公司实行评估,但本机构评 估职员已经搜求了邦有摆设用地运用权出让合同、土地运用权证;审核了缴纳出 让金及与之联系的税费的原始凭证,对土地运用权权属、账面价格的组成等实行 了清考查实。经核实,申报情形属实。 北京天健兴业资产评估有限公司 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第31页 7、欠债清查情形 欠债科目为应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款、恒久应付款 和估计欠债。清查中最先对大额欠债实行函证,对未收到回函的欠债和其他未进 行函证的欠债实行替换圭臬,重要是查对各科目总账、明细账、管帐凭证是否一 致,查看合同、工程价款结算外等,核实欠债产生情由及欠债计提的合理性、真 实性。经核实,申报情形属实。 (二)影响资产核实的事项及收拾手法 无。 (三)核实结论 纳入评估鸿沟的运输修设有1辆皮卡车无实物,其他申报原料根本相符伙产 评估央浼,申报情形属实。 北京天健兴业资产评估有限公司 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第32页 第四个别 本钱法评估技巧诠释 第一节 活动资产评估诠释 活动资产征求钱银资金、应收账款、预付账款、其他应收款和存货。 活动资产审计后账面值为24,633,998.72元,评估值为23,859,895.82元,评估 减值774,102.90元。的确评估经过如下: 一、钱银资金 钱银资金账面值为978,248.17元,征求库存现金和银行存款,此中库存现金 8,408.49元,银行存款969,839.68元。 1.库存现金 库存现金帐面值为8,408.49元。 库存现金存放于出纳办公室的保障柜。评估职员将资产评估申报外中的现金 数与现金日记账实行了查对,并正在出纳的配合下对现金实行清查。出纳员对库存 现金实行了盘货,财政肩负人与评估职员正在现场监盘。依照盘货日现金余额加上 评估基准日至盘货日的现金支付,减去评估基准日至盘货日的现金收入倒推至评 估基准日的余额并与企业申报的现金账面值实行查对,查对结果相符。 看待库存现金,应以核实无误的现金实罕有额举动评估值。经审考查实,企 业申报情形属实。 库存现金评估结果:现金账面值8,408.49元,评估值8,408.49元。 2.银行存款 德荣矿业申报的银行账户有2个,均为邦民币账户。此中1个处境复兴管理 包管金户。审计后银行存款账面余额为969,839.68元。 评估职员依照银行日记账、当期开户行供给的银行存款对账单、企业编制的 银行存款余额调理外和银行询证函回函实行了银行存款实罕有额的核实。以核实 后的实罕有额确定评估值。 北京天健兴业资产评估有限公司 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第33页 经核实,账实、账帐相符。 银行存款评估结果:账面值969,839.68元,评估值969,839.68元。 钱银资金评估结果:钱银资金审计后账面值978,248.17元,评估值978,248.17 元。 二、应收账款 德荣矿业应收账款账面金额5,665,573.49元,坏账打定0.00元,应收账款账面 净额5,665,573.49元。 看待应收款子,评估职员应实行函证,正在清考查实的根基上,依照每笔款子可 能接纳的数额确定评估值的。看待有敷裕原由自负一共能收回的,按清考查实后 账面值确定评估值;看待相符相闭规矩应核销或者有确凿证据标明无法收回的, 如债务人弃世、停业、盈余资产亏空抵偿债务,以及余款追讨无经济意思的,评 估为零。 本次申报的应收账款共计1项,为应收向荣矿业的发卖矿石款。向荣矿业与德 荣矿业为干系方,属于统一企业掌握的全资子公司,本次一同纳入发行股份添置 股权评估鸿沟。 评估职员对欠款生意实质、产生工夫及债权的合理性、的确性一一实行了核实。 经核查,申报情形属实。于是,以核实后的实罕有额确定评估值。 评估结果:应收账款审计后账面净额为5,665,573.49元,评估值为5,665,573.49 元。 三、预付账款 本次德荣矿业申报的预付账款共有15项,账面价格为2,446,994.97元。重要 为预付的井巷工程款、资源储量核实通知编制费、平安避险修设购买费等。 评估职员依照企业申报的清查评估明细外,逐项核实了生意实质,对大额款子 实行函证,对未能收回函证的项目实行替换圭臬,审核联系账薄及原始凭证,以 证据款子的的确存正在性和金额真实切性。 看待各样预付款子,依照所能收回的相应物品或者任事、以及造成的资产或权 利确定评估值。看待也许收回相应物品或者任事的,按其核实后的账面值确定为 评估值;看待那些有确凿证据标明收不回、也不行造成相应资产或者权力的预付 北京天健兴业资产评估有限公司 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第34页 款子,评估值为零。 经核实,预付账款有7项,金额为975,000.00元,属于采矿项目赢得合法性 证照、批复文献所产生的打算文献等编制用度,本次已将其评估值正在采矿权评估 中酌量,正在预付账款中将其评估为零造成。除此以外,均能收回相应的物资或权 益,以核实后账面值确认评估值。 评估结果:预付账款审计后账面值2,446,994.97元,评估值1,471,994.97元, 评估减值975,000.00元。 三、其他应收款 德荣矿业其他应收款账面金额15,711,544.00元,坏账打定200,897.10元,其 他应收款账面净额15,510,646.90元。 看待其他应收款子,评估职员对大额应收款子实行函证,正在清考查实的根基上, 依照每笔款子不妨接纳的数额确定评估值的。看待有敷裕原由自负一共能收回的, 按清考查实后账面值确定评估值;看待相符相闭规矩应核销或者有确凿证据标明 无法收回的,如债务人弃世、停业、盈余资产亏空抵偿债务,以及余款追讨无经 济意思的,评估为零。 本次申报的其他应收款共计5项,重要为向荣矿业(干系方)的交往款、支拨 的采购修设款、员工借债等。此中:应收向荣矿业15,498,601.98元。 评估职员对欠款对象、生意实质、产生工夫及债权的合理性、的确性一一实行 了核实。经核查,申报情形属实。 此中:其他应收款第1项和第2项,金额合计为200,000元,账龄已有五年, 为矿山整当令遗留的题目。据德荣矿业修设办理职员先容,比来因扩修须要正在与 这两家公司接洽,均应许此交往可抵新修设款。于是,未展现有确凿证据标明无 法收回的款子,故以核实后的实罕有额确定评估值。 其他应收款坏账打定为200,897.10元,系企业依照管帐策略计提,本次评估已 酌量了交往款子接纳的不妨性,按资产评估典范的央浼,以零值确定坏账打定评 估价格。 评估结果:其他应收款审计后账面净额为15,510,646.90元,评估值为 15,711,544.00元。 北京天健兴业资产评估有限公司 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第35页 四、存货 德荣矿业申报评估的存货一共为采矿用的原质料,账面原值32,535.19元,存 货降价打定0.00元,存货账面净值为32,535.19元。看待上述存货,评估职员剖析 了德荣矿业的存货财政轨制和实物办理轨制,查阅了存货的联系管帐原料、订购 合同和记实,对存货实行了抽查盘货。 纳入评估鸿沟的各种原质料的账面值为32,535.19元,一共为德荣矿业坐褥所 需的各样重要质料和辅助质料。评估职员正在清考查实中剖析到,德荣矿业正在质料 采购经过中,较好的践诺了按需采购策略,重要原质料采用本质结算代价核算。 评估职员最先对原质料的明细账和总账实行账账查对,通过对质料收发凭证 的查对,剖析存货的收、发、存情形,并对存货的仓储保管境况及采购代价实行 考察,确认原质料的现行代价。 经剖析,德荣矿业重要原质料周转率高,库龄较短,与评估基准日市集代价 比拟蜕变不大,正在审核账面值的确合理的根基上,以审计后账面价格确认评估值。 评估结果,原质料账面值32,535.19元,评估值为32,535.19元。 五、活动资产评估结果 1、活动资产评估结果 活动资产评估结果汇总外 单元:元邦民币 科目名称 账面价格 评估价格 增减值 增值率% 钱银资金 978,248.17 978,248.17 - 0.00 应收账款 5,665,573.49 5,665,573.49 - 0.00 预付款子 2,446,994.97 1,471,994.97 -975,000.00 -39.84 其他应收款 15,510,646.90 15,711,544.00 200,897.10 1.30 存货 32,535.19 32,535.19 - 0.00 活动资产合计 24,633,998.72 23,859,895.82 -774,102.90 -3.14 2、活动资产评估增减值情由 活动资产评估减值774,102.90元,由预付账款评估减值和其他应收款评估增 值协同造成。减值情由了解如下: (1)预付账款评估减值 北京天健兴业资产评估有限公司 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第36页 预付账款评估减值975,000.00元,减值情由为属于采矿项目赢得合法性证照、 批复文献所产生的打算文献等编制用度,本次已将其评估值正在采矿权评估中酌量, 正在预付账款中将其评估为零造成。 (2)其他应收款评估增值 其他应收款评估增值200,897.10元,系评估将企业依照管帐策略计提的坏账准 备评估为零造成。 北京天健兴业资产评估有限公司 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第37页 第二节 衡宇修造物类评估技巧诠释 一、 评估鸿沟 纳入本次评估鸿沟的衡宇修造物类资产为德荣矿业于评估基准日所具有的位 于贵州省普定县鸡场坡乡金坡铅锌矿用于有色金属矿山坐褥的井巷工程、井下铺 轨及其从属坐褥办法,以及办公、坐褥、辅助坐褥用房及从属衡宇修(构)筑物 等。 衡宇修造物类共计53项,此中:衡宇修造物19项,修造面积合计1,198.63 平方米;修建物13项,井巷工程21项。审计后账面原值19,165,976.58元、账面 净值18,082,670.70元。衡宇修(构)筑物类及井巷工程账面价格情形详睹下外: 金额单元:元 账面价格 编号 科目名称 原值 净值 4-6-1 固定资产-衡宇修造物 716,714.69 215,679.77 4-6-2 固定资产-修建物及其他辅助办法 202,226.81 130,912.05 4-6-3 固定资产-井巷工程 18,247,035.08 17,736,078.88 衡宇修造物类合计 19,165,976.58 18,082,670.70 二、 大概 (一) 根本情形 德荣矿业地处贵州省普定县城北西目标,矿区位于普定县鸡场坡乡,纳入本 次鸿沟的衡宇修造物类资产处于德荣矿业矿区鸿沟内。 1. 衡宇修(构)筑物 (1)衡宇修造物 纳入评估鸿沟的衡宇修造物共计19项,修造面积合计1,198.63平方米;17 北京天健兴业资产评估有限公司 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第38页 项修成于2008年11月,2项修成于2012年岁暮。重要征求职工宿舍、炸药库、 风机房、配电室及各样辅助用房等。从机闭形态上看,衡宇修造物重要为钢混结 构、砖混机闭和砖木机闭。坐褥性厂房重要以钢混机闭、砖混机闭为主,非坐褥 性的修造物重要为砖木机闭。 A:砖混机闭:带型毛石、砖根基,外墙砌240MM砖墙,内墙为240MM砖 墙,现浇钢筋混凝土梁、柱、板、予应力空心楼板或小槽板。屋面水泥砂浆找平 层,白灰炉渣保温层作二毡三油防水。外墙净水墙或水泥砂浆抹面,内墙羼杂砂 浆、或白灰砂浆抹面。木门、塑钢窗,个别为铁窗,楼地面为水泥砂浆抹面,部 分为瓷砖地面,配有给排水、照明、消防,也许知足运用央浼,现场勘测无不均 匀浸降情景。此类衡宇重要征求值班室、栈房、空压机房、配电室等。 B:钢筋混凝土机闭:带型毛石、砖根基,外墙砌240MM砖墙,内墙为240MM 砖墙,现浇钢筋混凝土梁、柱、板、予应力空心楼板或小槽板。屋面水泥砂浆找 平层,白灰炉渣保温层作二毡三油防水。外墙净水墙或水泥砂浆抹面,内墙羼杂 砂浆、或白灰砂浆抹面。木门、塑钢窗,个别为铁窗,楼地面为水泥砂浆抹面, 个别为瓷砖地面,配有给排水、照明、消防,也许知足运用央浼。此类衡宇重要 为炸药库。 C:砖木机闭:毛石砼根基,外墙砌240MM砖墙,内墙为240MM砖墙,坡 屋面,板屋架,木檩条、望板,红机瓦屋面防水;大部特殊墙净水墙或水泥砂浆 抹面涂料,内墙羼杂砂刮白;木门、钢窗。楼地面为水泥砂浆抹面,个别彩釉砖 贴面;室内大个别有水、电办法周备。此类衡宇重要征求茅厕、宿舍、值班室等。 (2)修建物 纳入评估鸿沟的修建物重要征求水池、公道、挡墙、简捷员工宿舍、工棚等 等,修建物机闭重要有砼机闭、毛石机闭、片石砌体等。为砼根基、毛石根基等。 (3)装修境况 德荣矿业工业厂房公众为平淡装修,日常为抹灰、涂料,非工业修造公众半 抹灰及涂料。外墙为水泥砂条粉刷涂料。门窗大个别为塑钢窗、铝合金窗、铁门、 木门,厂房大个别为钢木大门,地面为砼和瓷砖地面。 (4)室外配套工程 德荣矿业厂区室外配套工程,重要为群众办法配套。征求道道、给排水、电 北京天健兴业资产评估有限公司 普定县德荣矿业有限公司股权项目资产评估诠释 第39页 力、通信等。上述修建物及辅助修造绝公众半为砼机闭。 2. 井巷工程 (1) 根本情形 德荣矿业具有矿区面积为0.8687平方公里、坐褥周围为70万吨/年的金坡铅 锌矿。该矿区位于普定县城NW320°目标、直距18km处,行政区划附属于普定 县鸡场坡乡所辖。地舆坐标:东经105°37′45″~105°38′27″,北纬26° 25′36″~26°26′08″。目前金坡铅锌矿仍处于正在修状况。 纳入评估鸿沟的井巷工程征求位于1320中段、1336中段、1340中段、1350 中段、1360中段、1372中段、1390中段、1415中段、1462中段的平巷、斜巷、 硐室、车场、斜井等,以及各巷道内装配的井下轨道及少量的锚杆支护等辅助设 3 施。总掘进体积近6.5万m,巷道总长跨越13千米,总铺轨长度近7.6千米。 (2) 任事年限 依照金坡矿保有资源储量、坐褥周围等预备出矿山的尚可任事年限为12.37 年。 (二) 衡宇修造物权属境况 纳入评估鸿沟内的衡宇修造物均未操持衡宇全体权证,其修造面积由被评估单 位供给,评估职员现场勘查及告终原料实行了需要的核实;衡宇产权由德荣矿业 肩负,如产权产生纠葛需由德荣矿业负责联系负担。 本次评估中,对未操持衡宇全体权证衡宇的权属,重要依照是企业的产权应许; 对没有操持衡宇全体权证的衡宇修造面积和权属的最终确定应以外地房地产办理 部分通过测绘公布的衡宇产权证为准。 (三) 账面价格组成 依照账实核实及工程告终原料,委估衡宇修(构)筑物账面值中为衡宇修造物 原始修制价格,蕴涵修安工程费、个别其他费。